Procedimientos de control para cuentas de balance

Procedimientos de control para cuentas de balance

Lista de comprobación de la conciliación del balance

Los directivos de las empresas entienden que es esencial disponer de datos financieros precisos para impulsar las operaciones y medir el éxito. Sin embargo, sin los controles adecuados pueden producirse errores, fraudes y otros problemas, lo que dificulta la eficiencia operativa y el crecimiento. Aunque algunos propietarios de pequeñas empresas asumen que los sistemas de control interno sólo están diseñados para organizaciones más grandes, estas funciones son cruciales para las empresas de todos los tamaños en todas las industrias.

Los controles pueden ser preventivos, impidiendo el fraude y los errores, o detectivescos, identificando los problemas después de que hayan ocurrido. Trabajando al unísono pueden remediar los problemas existentes y ayudar a evitar los futuros para fortalecer las actividades empresariales en curso.

Implementar los controles contables adecuados no tiene sentido a menos que los empleados estén equipados para actuar cuando noten un problema o detecten una actividad sospechosa. Deben crearse políticas formales para educar a los empleados sobre cómo responder cuando surgen problemas. Todos los empleados deben saber a quién pueden avisar cuando hay sospechas de error o intención maliciosa y qué tipo de respuesta pueden esperar. Además, es necesario proteger su anonimato después de hacerlo.

Conciliación del balance cuentas por pagar

Muchas de las cuentas que se ven en los estados financieros, como por ejemplo el efectivo, aparecen como cuenta de control en el balance. Sin embargo, entre bastidores hay numerosos cálculos de entradas y salidas de efectivo que se registran en un libro auxiliar.

Es el saldo más actualizado de una cuenta concreta en un momento dado. Puede considerarse la línea de fondo de una cuenta específica, que luego se transfiere al balance o a la cuenta de resultados según el tipo de cuenta.

Plantilla de conciliación del balance en excel

Durante la auditoría intermedia, se documenta y evalúa el sistema de control interno. Esto determinará la combinación de pruebas de control y procedimientos sustantivos, pero ambos tenderán a centrarse en las transacciones que se han producido hasta el momento en el período.

Durante la auditoría final, la atención se centra en los estados financieros y en las afirmaciones sobre los activos, los pasivos y las participaciones. En esta fase, el auditor diseñará procedimientos sustantivos para garantizar que se han obtenido garantías sobre todas las afirmaciones relevantes.

Las transacciones incluyen las ventas, las compras y los salarios pagados durante el periodo contable. Los saldos de las cuentas incluyen todos los activos, pasivos y participaciones en el capital incluidos en el estado de situación financiera al final del periodo.

Evidentemente, existe un vínculo entre ambos, ya que si el auditor realiza pruebas para confirmar la existencia de las ventas, esto también proporcionará cierta seguridad sobre la existencia de los créditos, aunque el auditor puede realizar otras pruebas centradas específicamente en la existencia.

Mejores prácticas de conciliación del balance

En esta sección se analizan los elementos del documento de justificación del balance y cómo se utiliza internamente en la Universidad de Indiana. La información que se presenta a continuación explica qué es la justificación del balance, cómo completar este procedimiento de cierre, y los requisitos y mejores prácticas relacionados con este proceso. Para obtener más información sobre cómo extraer el informe de balance para llevar a cabo una justificación del balance, consulte las instrucciones de los informes de los estados financieros.

Además, tener la justificación fácilmente disponible ayuda en la auditoría tanto interna como externa. La justificación del balance es un control interno crucial en la información financiera que se revisa en gran medida en el proceso de auditoría. Sin la justificación, los auditores no pueden verificar los saldos del balance, lo que podría dar lugar a una tergiversación del balance y a conclusiones de auditoría con importantes repercusiones negativas. Esto puede dar lugar a problemas relacionados con los controles internos o la integridad de los estados financieros, lo que repercute en la futura financiación de las organizaciones gubernamentales, los acreedores o los donantes individuales.